Ett aktiebolag får som huvudregel dra av utgifter som behövs för att förvärva och behålla företagets inkomster. Men det finns undantag, och vissa inköp ska fördelas över flera år i stället för att dras av direkt. Att företaget betalar en utgift betyder därför inte automatiskt att hela beloppet är direkt avdragsgillt.
B
Av BolagsportalenUppdaterad · Lästid: 5 minuter
Dela artikeln:
Vad är avdragsgillt i ett aktiebolag?
Börja med tre frågor: Behövs inköpet i verksamheten? Hur ska det behandlas i bokföringen och beskattningen? Finns det någon privat användning som behöver bedömas?
Den här guiden gäller aktiebolag. Exemplen utgår från ett företag som bedriver momspliktig verksamhet och har full avdragsrätt för momsen, om inget annat anges.
Skilj på kostnadsavdrag, momsavdrag och förmåner
Kostnadsavdrag innebär att en avdragsgill kostnad minskar företagets beskattningsbara resultat. Företaget får alltså inte tillbaka hela inköpspriset. Bolagsskatten är 20,6 procent, vilket styr skatteeffekten i ett företag som har ett tillräckligt stort beskattningsbart överskott.
Momsavdrag innebär att företaget får dra av ingående moms som hör till inköp i den momspliktiga verksamheten. Avdragsrätten kan vara begränsad, exempelvis vid privat användning eller verksamhet som helt eller delvis är undantagen från moms.
Förmånsbeskattning handlar om vad en anställd får utöver kontant lön. Om företaget bekostar något som ger en skattepliktig privat förmån behöver den normalt beskattas hos den anställde, och företaget ska normalt betala arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet.
Det är alltså tre olika bedömningar – inte tre ord för samma sak.
Räkneexempel: Ett avdrag gör inte inköpet gratis
Anta att bolaget köper en tjänst för 10 000 kronor plus 2 500 kronor i moms. Hela kostnaden är avdragsgill direkt, momsen får dras av och bolaget har tillräcklig beskattningsbar vinst.
Kostnad efter dessa skatteeffekter · Belopp: 7 940 kr
Detta är ett förenklat räkneexempel, inte en omedelbar återbetalning. Företaget betalar först leverantören, medan moms och inkomstskatt hanteras i sina respektive redovisningsflöden.
Den praktiska slutsatsen är enkel: köp sådant verksamheten behöver, inte sådant som bara verkar billigt för att det är avdragsgillt.
Vanliga kostnader – vad behöver du kontrollera?
Dator, telefon och andra arbetsredskap
En dator eller telefon kan vara ett arbetsredskap även om viss privat användning förekommer. För skattefri privat användning krävs bland annat att redskapet har väsentlig betydelse för arbetet, att den privata förmånen har begränsat värde och att nyttan inte enkelt kan skiljas från användningen i tjänsten. Det är alltså inte automatiskt skattefritt bara för att abonnemanget står på företaget.
Själva inköpet behöver också hanteras rätt. Inventarier av mindre värde, eller med en ekonomisk livslängd på högst tre år, kan normalt dras av direkt. För 2026 innebär gränsen för mindre värde ett anskaffningsvärde under 29 600 kronor exklusive moms. Inköp som hör naturligt ihop kan behöva räknas tillsammans. Dyrare inventarier med längre livslängd behöver normalt skrivas av över tid.
Exempel: Bedöm inte dator, skärm och tillbehör som helt fristående inköp enbart för att de ligger på olika kvitton. Börja med att undersöka om de utgör en sammanhängande utrustning.
Programvaror och administration
Utgifter för exempelvis bokföringshjälp och programvaror som behövs i verksamheten kan omfattas av den allmänna avdragsrätten. Kopplingen till företagets verksamhet är central.
Gör gärna en återkommande genomgång av abonnemangen. Ett avdrag är inte ett skäl att behålla en tjänst som ingen använder.
Utbildning och kurser
Utbildning som har samband med arbetsuppgifterna är normalt inte en skattepliktig förmån för den anställde. Utbildning utan samband med arbetet kan däremot behöva förmånsbeskattas.
Ett vanligt B-körkort är normalt en privat levnadskostnad och en skattepliktig förmån om arbetsgivaren betalar det, även om körkortet behövs i arbetet. Särskilda undantag ska bedömas separat.
Exempel: En kurs i ett program som används i kunduppdrag har en tydligare verksamhetskoppling än en privat hobbykurs. Spara gärna kursbeskrivningen och en kort motivering till varför utbildningen behövs.
Tjänsteresor med privat bil
När en anställd använder sin privata bil för tjänsteresor kan arbetsgivaren betala skattefri bilersättning med 25 kronor per mil under 2026, enligt gällande villkor. Vanliga resor mellan bostaden och arbetsplatsen är inte samma sak som tjänsteresor.
En praktisk rutin är att dokumentera datum, resmål, syfte och körsträcka direkt efter resan. Då blir underlaget lättare att kontrollera när ersättningen ska betalas.
Representation och kundluncher
En affärsmässig kundlunch kan bokföras i företaget utan att måltidskostnaden för den skull är avdragsgill vid inkomstbeskattningen. Luncher och middagar är normalt inte avdragsgilla som representationskostnad i inkomstdeklarationen.
Däremot kan företaget, när villkoren är uppfyllda, få dra av moms på ett underlag om högst 300 kronor exklusive moms per person och tillfälle. Det är ett underlag för momsberäkningen – inte 300 kronor i moms att få tillbaka.
Exempel: En restauranglunch utan alkohol kostar 250 kronor plus 30 kronor i moms per person. Om representationsvillkoren och momsavdragsrätten är uppfyllda kan momsen på 30 kronor dras av, trots att måltidskostnaden inte får dras av vid inkomstbeskattningen.
Friskvårdsbidrag
Ett friskvårdsbidrag kan vara skattefritt med högst 5 000 kronor per anställd och år, när övriga villkor är uppfyllda. Bland annat ska hela personalen erbjudas samma villkor, och aktiviteten ska omfattas av reglerna. Om bidraget överstiger 5 000 kronor blir hela bidraget skattepliktigt, inte bara den överskjutande delen.
För aktiviteter utan motionsinslag, exempelvis massage, får kostnaden normalt inte överstiga 1 000 kronor per tillfälle för att omfattas av skattefritt friskvårdsbidrag. Utrustning och medlemsavgifter omfattas inte av bidraget.
En ägare som arbetar som anställd i sitt aktiebolag behöver bedömas enligt reglerna för anställda. Skilj också på friskvårdsbidrag och andra former av arbetsgivarbetald friskvård – samma beloppsregel gäller inte för alla upplägg.
Underlagen är en del av avdraget
Affärshändelser ska kunna styrkas med verifikationer. För momsavdrag behövs normalt en korrekt faktura eller ett kvitto som uppfyller kraven. Ett kontoutdrag visar att pengar har betalats, men ersätter inte automatiskt ett fullständigt inköpsunderlag.
Komplettera underlaget när affärssyftet inte framgår. En kort anteckning om kund, projekt eller användningsområde kan göra inköpet betydligt lättare att förstå i efterhand.
Börja här: Gå igenom företagets vanligaste inköp. Kontrollera affärssyftet, underlagen, momsbehandlingen och eventuell privat användning innan du letar efter fler avdrag.
Vanliga frågor om avdrag i aktiebolag
Får företaget betala privata inköp?
Ett företagskort gör inte ett privat inköp skattefritt. Inköpet kan behöva hanteras som skattepliktig förmån eller annan ersättning, beroende på omständigheterna. Det ska inte behandlas som ett vanligt arbetsredskap utan en bedömning.
I praktiken: börja med det du faktiskt behöver i jobbet. En dator eller mobil som bolaget tillhandahåller och som behövs för arbetet kan vara ett arbetsredskap, även om viss privat användning förekommer. Skattefrihet kräver att villkoren för arbetsredskap är uppfyllda. Låt bolaget köpa utrustningen, spara fakturan och anteckna arbetsbehovet. Ett rent privat köp blir däremot inte ett arbetsredskap genom att betalas med företagskortet.
Är alla företagsinköp avdragsgilla för moms?
Nej. Inköpets användning, verksamhetens momsstatus och särskilda avdragsbegränsningar påverkar bedömningen. Det måste också finnas moms som företaget faktiskt har rätt att dra av.
I praktiken: kontrollera exempelvis programvaror, bokföringstjänster och material som används i din momspliktiga verksamhet. Där kan det finnas avdragsgill moms. Stäm av att fakturan visar rätt köpare och momsbelopp. Används inköpet också privat eller i momsfri verksamhet behöver den delen bedömas separat; dra inte automatiskt av hela momsen.
Måste företaget gå med vinst för att ett inköp ska vara avdragsgillt?
Avdragsbedömningen handlar om kostnadens karaktär och reglerna som gäller för den. Räkneexemplet ovan förutsätter däremot ett beskattningsbart överskott för att visa en motsvarande minskning av bolagsskatten. Avdrag ska därför inte likställas med en omedelbar kontant återbetalning.
I praktiken: missa inte att bokföra nödvändiga inköp bara för att året går dåligt. Samla fakturorna och låt kostnaden bedömas på vanligt sätt. Köp däremot inte något enbart för avdragets skull: bolaget betalar fortfarande inköpet, och skatteffekten behöver inte komma direkt.
